Werbungskosten – Warum Ausgaben fĂŒr deinen Beruf gut sind!
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Werbungskosten – Warum Ausgaben fĂŒr deinen Beruf gut sind!

Pascal Eckel
Pascal Eckel · 04.02.2022 · 12 min Lesedauer
Steuer-Experte

Werbungskosten werden in der EinkommensteuererklÀrung geltend gemacht. Wir erklÀren was dazu gehört und welche Grenzen es gibt.

🚀 Das Wichtigste zu Werbungskosten in KĂŒrze

  • Werbungskosten sind alle Ausgaben, die wegen deinem Job anfallen. Das sind zum Beispiel Fahrtkosten, Fortbildungskosten, berufliche UmzĂŒge, etc.
  • Werbungskosten verringern dein Einkommen, dadurch werden dir zu viel gezahlte Steuern erstattet.
  • Wenn du kaum oder keine Ausgaben hast, profitierst du in deiner SteuererklĂ€rung von der Werbungskostenpauschale.

Was sind Werbungskosten?

Zu den Werbungskosten gehören alle Kosten, die wegen deines Jobs anfallen. BĂŒromaterial geht aus und du kaufst es nach? Werbungskosten. Fortbildung und der Chef zahlt nicht? Werbungskosten. Hotel fĂŒr eine Dienstreise? Werbungskosten!

💡 Merke dir also: Werbungskosten stehen immer in direktem Zusammenhang mit deiner beruflichen TĂ€tigkeit!

GrundsĂ€tzlich sind sĂ€mtliche Kosten die aufgrund deines Berufs anfallen Werbungskosten. Diese werden von deinen Einnahmen, in diesem Fall deinem Bruttolohn abgezogen und verringern damit das zu versteuernde Einkommen. Anders als oftmals angenommen werden dir diese also nicht 1:1 erstattet. Durch die Angabe der Werbungskosten in der SteuererklĂ€rung bekommst trotzdem die zu viel gezahlten Steuern erstattet, sodass sich die SteuererklĂ€rung fĂŒr dich lohnt.

Den § 9 des Einkommensteuergesetzes zu den Werbungskosten kannst du hier nachlesen.

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Welche alten Rechnungen sind Werbungskosten?

Deine Ausgaben kannst du immer in der SteuererklĂ€rung von dem Jahr angeben, indem du sie bezahlt hast. Wenn du also jetzt noch eine Rechnung aus 2014 findest und vergessen hast, diese damals in deiner EinkommensteuererklĂ€rung anzugeben, ist es leider ein bisschen zu spĂ€t đŸ€·

Werbungskosten: Muss ich Belege fĂŒr meine Ausgaben einreichen?

Seit der EinkommensteuererklĂ€rung fĂŒr 2017 musst du keine Belege mehr einreichen. Aber du musst die Belege aufbewahren, denn das Finanzamt kann diese zur Kontrolle anfordern. Aber sind wir doch mal ehrlich, auch die Sachbearbeitenden auf den FinanzĂ€mtern können nicht alles prĂŒfen đŸ€ Das Belege nachgefordert werden, ist die Ausnahme.

Was ist der Unterschied zwischen Werbungskosten und Sonderausgaben?

Gemeinsam ist Werbungskosten und Sonderausgaben, dass sie in der EinkommensteuererklĂ€rung geltend gemacht werden. Der Unterschied liegt im Grund, weshalb die Kosten oder Ausgaben entstehen. Werbungskosten entstehen im Zusammenhang mit deinem Job. Sonderausgaben entstehen dir aus rein privaten GrĂŒnden. Klassische Sonderausgaben sind deine BeitrĂ€ge fĂŒr Versicherungen, Spenden oder die Kosten fĂŒr deine erste Berufsausbildung. Wenn du dich zum Beispiel gerade in deinem ersten Studium oder deiner ersten Berufsausbildung befindest, dann kannst du Kosten dafĂŒr bis zu einem Höchstbetrag von 6.000 € jĂ€hrlich als Sonderausgaben geltend machen.

Wie wirken sich Werbungskosten aus?

Deine Werbungskosten werden nicht direkt erstattet. Stattdessen senken diese dein Einkommen. Die SteuerabzĂŒge auf deiner Lohnsteuerbescheinigung sind dann zu hoch fĂŒr dein tatsĂ€chliches Einkommen nach Abzug der Werbungskosten. Deswegen bekommst du eine SteuerrĂŒckerstattung, wenn du die Werbungskosten in deiner SteuererklĂ€rung angibst đŸ’¶

Übrigens wirken sich deine Ausgaben erst aus, wenn diese ĂŒber 1.000 € liegen. Warum das so ist? Ganz einfach: Beim Lohnsteuerabzug wird die Werbungspauschale bereits berĂŒcksichtigt.

Soll ich dann ĂŒberhaupt meine Werbungskosten angeben?

Wir sagen definitiv ja 👍 Werbungskosten sind bares Geld. Wenn du die Werbungskosten nicht angibst, kannst du auch nicht davon profitieren. Dann wĂŒrdest du die Erstattung an den Fiskus verschenken.

Habe ich Werbungskosten, wenn ich im Studium bin und keine Einnahmen habe?

Hast du vorher schon ein Studium absolviert oder eine Ausbildung abgeschlossen? Go for it! Du bekommst zwar fĂŒr die Jahre wĂ€hrend des Studiums nichts erstattet, aber durch den Verlustvortrag bekommst du, sobald du etwas verdienst, eine satte Erstattung.

Wenn es sich um deine Erstausbildung handelt, dann kannst du die Ausgaben nicht als Werbungskosten angeben. Das hat das Bundesverfassungsgericht so entschieden ⚖ In diesem Fall wirken sich die Ausgaben nur aus, wenn du im gleichen Jahr auch Einnahmen hattest.

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Steuerbot ist die erste Steuer-App, mit der du die SteuererklĂ€rung komplett im Chat erledigen kannst 💬

Was ist die Werbungskostenpauschale?

Nicht jede berufstĂ€tige Person hat hohe Ausgaben fĂŒr den Job. Daher kommt der Fiskus seinen Steuerzahlenden entgegen und rechnet bei allen pauschal 1.000 € an. Das ist der Betrag, der im Allgemeinen als Werbungskostenpauschale bekannt ist. Liegen deine eigenen Ausgaben unter den 1.000 €, wird immer der Pauschbetrag angesetzt. Du kannst also nicht deine Ausgaben und den Pauschbetrag geltend machen.

Der Pauschbetrag wird auch schon unterjĂ€hrig in der Lohnsteuerbescheinigung bei deinen LohnabzĂŒgen berĂŒcksichtigt. Deswegen kann es sein, dass es zu keiner Erstattung kommt, wenn die Ausgaben 1.000 € nicht ĂŒbersteigen. Deine Steuerlast deckt sich dann mit den AbzĂŒgen, die unterjĂ€hrig einbehalten wurden.

đŸ‘” Wenn du in Rente bist, gelten ĂŒbrigens die gleichen Regeln, jedoch betrĂ€gt hier der Pauschbetrag nur 102 €.

Übrigens gibt es noch die sogenannte Nichtaufgriffsgrenze. Was das ist? Du kennst das wahrscheinlich eher als die „Pauschale fĂŒr Arbeitsmittel” in Höhe von 110 €. Nur ist es gar keine Pauschale. Über die Jahre hat sich das als „Pauschale” etabliert, dabei besteht gar kein gesetzlicher Anspruch darauf. Also kannst du diesen Betrag angeben, aber das Finanzamt kann diesen jederzeit auch streichen.

☝ Mit dem Steuerentlastungsgesetz 2022 wird die Werbungskostenpauschale rĂŒckwirkend zum 01.01.2022 auf 1.200 € angehoben. Das sind die jeweiligen Werbungskostenpauschalen der vergangenen Jahre:

  • Werbungskostenpauschale 2022 1.200 €
  • Werbungskostenpauschale 2021: 1.000 €
  • Werbungskostenpauschale 2020: 1.000 €
  • Werbungskostenpauschale 2019: 1.000 €

Wusstest du, dass Steuerbot automatisch die Werbungskostenpauschale berĂŒcksichtigt, wenn deine Werbungskosten unter 1.000 € liegen? Steuerbot schlĂ€gt dir auch 110 € fĂŒr Arbeitsmittel und 16 € fĂŒr KontofĂŒhrungsgebĂŒhren vor. Du musst in der App nur zustimmen, damit er diese ansetzt đŸ“Č

Steuerbot

Gibt es einen Höchstbetrag fĂŒr Werbungskosten?

Nein, grundsĂ€tzlich gilt, dass Werbungskosten unabhĂ€ngig von der Höhe abgezogen werden können. Die Pendlerpauschale ist auf einen Höchstbetrag von jĂ€hrlich 4.500 € beschrĂ€nkt, wenn du öffentliche Verkehrsmittel genutzt hast. Wenn du hohe Ausgaben hattest, dann kann es sein, dass das Finanzamt Belege anfordert.

GrundsĂ€tzlich mĂŒssen aber keine Rechnungen fĂŒr Ausgaben eingereicht werden. Kannst du alle Ausgaben glaubhaft nachweisen, dann kannst du diese auch geltend machen. Bei Anschaffungen, die du mehrere Jahre nutzen kannst, werden die Kosten auf mehrere Jahre verteilt bzw. abgeschrieben.

Übrigens gilt seit 2021: Ein Notebook oder Tablet kann im Jahr der Anschaffung komplett geltend gemacht werden, diese Ausgaben werden nicht mehr auf mehrere Jahre verteilt đŸ’»

Checkliste der hÀufigsten Werbungskosten

Fahrtkosten zur Arbeit – die Pendlerpauschale 🚗

Egal ob du mit dem Auto, dem Zug, zu Fuß oder auch deinem Privatjet zur Arbeit kommst, du kannst mit der Pendlerpauschale pro Kilometer der Entfernung 30 Cent geltend machen. Vom 21. Kilometer an kannst du sogar 35 Cent pro Kilometer absetzen. Je weiter du also von deinem Arbeitsplatz weg wohnst, desto mehr kannst du geltend machen. Aber Vorsicht. Besser nicht weiter weg ziehen fĂŒr die höhere Pendlerpauschale. Das ist den Stress eines langen Arbeitswegs nicht wert.

Reisen und AuswĂ€rtstĂ€tigkeiten 🚄

Hin und wieder arbeitest du vielleicht auch außerhalb des BĂŒros und bist auf Dienstreise. Du kannst deine Ausgaben dafĂŒr in der SteuererklĂ€rung angeben. Dazu gehören die tatsĂ€chlichen Fahrtkosten, Kosten fĂŒr Übernachtungen und die Verpflegung. Hier kannst du auch deine Verpflegungsmehraufwendungen angeben. Genauer gesagt die Verpflegungspauschalen. Wenn du Kosten ersetzt bekommen hast, dann musst du das natĂŒrlich auch in der SteuererklĂ€rung angeben.

Doppelte HaushaltsfĂŒhrung 🏘

Da hast du den Job an der Ostsee erhalten, aber deine Familie will nicht aus Bayern wegziehen. Daher beschließt du eine kleine Wohnung fĂŒr dich alleine in der NĂ€he des Arbeitsorts zu mieten, wo du unter der Woche bist. Freitags fĂ€hrst du Heim und kommst am Sonntagabend zurĂŒck. Die Miete und die Anschaffungen zur Einrichtung der Zweitwohnung, sowie die wöchentlichen Fahrten zur Familie kannst du absetzen.

Home-Office-Pauschale 🏠

Seit ein Virus unser tĂ€gliches Leben bestimmt, sind viele gezwungen von Zuhause zu arbeiten. FĂŒr diejenigen fĂŒr die der Esstisch, das Sofa oder das BĂŒgelbrett als Arbeitsplatz herhalten muss, gibt es daher eine Entlastung von 5 € pro Tag. Maximal aber nur fĂŒr 120 Tage, also 600 € im Jahr.

Verpflegungsmehraufwendungen đŸ„Ș

Deine Firma will einen fetten Deal abschließen, aber möchte noch in Person verhandeln. Sie schickt dich, ihre beste Person, fĂŒr eine Woche zum Verhandlungspartner, um das Beste rauszuholen. Weil du natĂŒrlich nicht ohne leeren Magen die Verhandlungen fĂŒhren kannst und auch was zu Essen brauchst, kannst du fĂŒr jeden An- und Abreisetag je 14 € und fĂŒr ganze Tage, die du fĂŒr deine Arbeit unterwegs bist, je 28 € geltend machen.

Umzugskosten 📩

Fertig mit dem Studium und du bist bereit fĂŒr die Arbeitswelt? WĂ€hrend des Studiums hast du dich fĂŒr einen Job weitab deines Wohnorts anwerben lassen. Nicht nur der neue Job stellt eine Herausforderung dar, sondern da kommt dann auch noch der Umzug dazu. Weil dieser nur wegen deines Jobs anfĂ€llt, darfst du Umzugskosten wie z.B. Transportkosten, MaklergebĂŒhren und doppelte Mietzahlungen geltend machen. Wenn keine Kosten angefallen sind, kannst du dennoch die Pauschale fĂŒr Umzugskosten geltend machen.

Fortbildungskosten đŸ‘©â€đŸ«

Du machst einen beruflichen Aufstieg? Die Kosten dafĂŒr kannst du geltend machen, solange die Fortbildung deinem Beruf sachdienlich ist.

HĂ€usliches Arbeitszimmer đŸ—„ïž

GlĂŒckwunsch. Nicht viele können behaupten, einen Raum zu haben, der nur der Arbeit dient. Das ist nĂ€mlich die Voraussetzung fĂŒr ein Arbeitszimmer. HierfĂŒr kannst du die laufenden Kosten der Wohnung, anteilig auf die FlĂ€che des Arbeitszimmers berechnet, sowie die Anschaffungen zur Einrichtung, als Werbungskosten geltend machen. Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt deiner TĂ€tigkeit und hast du keinen anderen Arbeitsort, ist der Abzug unbegrenzt möglich. Steht dir jedoch ein** anderer Arbeitsplatz zur VerfĂŒgung** ist der Abzug auf 1.250 € begrenzt.

Berufskleidung 👹‍🍳

Das erste Gehalt ist da, jetzt wird erstmal geshoppt. Leider gehören jedoch die neuen Sneaker und das tolle Outfit nicht zur Berufskleidung, es sei denn du hast alles mit dem Firmenlogo besticken lassen. Berufskleidung muss immer beruflich zuordenbar sein. Wie zum Beispiel der Blaumann bei handwerklichen Berufen oder die Kleidung von Pflegepersonal.

Computer, Notebooks und Tablets đŸ’»

So manche Berufe brauchen eine ordentliche Hardware. Wenn du dir diese sogenannten Arbeitsmittel selbst anschaffst, kannst du 50 Prozent des Kaufpreises dafĂŒr seit 2021 sofort absetzen. FĂŒr die vorherigen Jahre gilt noch die Abschreibung auf drei Jahre. Aber auch nur, wenn der Kaufpreis ĂŒber 924 € liegt.

Fachzeitschriften und FachbĂŒcher 📚

Um fĂŒr die Ausbildung oder das Studium zu lernen werden in der Regel FachbĂŒcher benötigt. Die muss man sich oftmals selber zulegen. Die Kosten dafĂŒr sind komplett abzugsfĂ€hig.

KontofĂŒhrungsgebĂŒhren 🏩

Die Finanzverwaltung akzeptiert hier pauschal 16 €, also weitaus weniger oder auch mehr, als viele Konten heutzutage tatsĂ€chlich kosten.

Bewerbungskosten 📼

FĂŒr eine Onlinebewerbung können pauschal 2,50 € angesetzt werden. Das hat das Finanzgericht Köln so festgelegt. Solltest du deine Bewerbung noch per Post versenden und eine Bewerbungsmappe vorbereiten, dann kannst du sogar 9,00 € pro Bewerbung als Bewerbungskosten geltend machen.

Telefon- und Internetkosten ☎

Falls du wĂ€hrend der Arbeit das Internet fĂŒr berufliche Zwecke nutzt, kannst du 20 Prozent deiner Internetkosten absetzen. Das Gleiche gilt natĂŒrlich fĂŒr die Telefonrechnung, wenn du berufliche Telefonate hast. Der Abzug ist auf maximal 240 € begrenzt.

Steuerberatungskosten đŸ‘šâ€đŸ’Œ

Wenn du bisher noch beim Steuerberater dein Geld hast liegen lassen, oder du jedes Jahr fĂŒr Steuerbot zahlst, kannst du die Kosten dafĂŒr natĂŒrlich geltend machen. Bei der Rechnung vom Steuerberater kannst du ĂŒbrigens nur den Teil geltend machen, der sich auf die Einnahmen und Ausgaben von deinem Job bezieht. Unsere GebĂŒhr kannst du komplett ansetzen. Steuerbot erkennt sogar, wie viel du im Jahr gezahlt hast und schlĂ€gt dir den Betrag an der passenden Stelle vor.

Gewerkschaften und BerufsverbĂ€nde 🔗

Einmal Streik mit Gehaltserhöhung bitte! Da BerufsverbĂ€nde und Gewerkschaften deine beruflichen Interessen vertreten und deine Rechte als Arbeitnehmerin und Arbeitnehmer schĂŒtzen, kannst du die jĂ€hrlichen BeitrĂ€ge geltend machen.

Das sind keine Werbungskosten, du kannst sie aber trotzdem von der Steuer absetzen

Wenn du noch weitere Kosten hattest, die jetzt nicht in der Liste der Werbungskosten aufgefĂŒhrt sind, kannst du sie eventuell trotzdem von der Steuer absetzen. Denn Versicherungen, die gezahlte Kirchensteuer oder Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen gehören zu den Sonderausgaben und diese kannst du zu einem Teil steuerlich geltend machen.

Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen von der Steuer absetzen

Du hast deine Wohnung streichen lassen? Das stellt eine Handwerkerleistung dar. Ein Winterdienst schippt Schnee oder du hast Kosten fĂŒr die Aufzugwartung auf deiner Nebenkostenabrechnung? Diese Leistungen stellen haushaltsnahe Dienstleistungen dar. Die Arbeitskosten und Fahrtkosten kannst du von der Steuer absetzen – auch wenn du Mieter bist. Wie das genau funktioniert und welche Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen von der Steuer abgesetzt werden können, liest du am besten in unserem Ratgeber Haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen nach.

Brauchst du noch weitere Argumente, warum Ausgaben auch was Gutes haben?

Du weißt jetzt, was du alles in deiner EinkommensteuererklĂ€rung absetzen kannst und warum Ausgaben fĂŒr den Beruf, abgesehen von einem manchmal leeren Konto, nichts Schlechtes sind 😎 Was du ausgibst, bekommst du immerhin auch wieder anteilig zurĂŒck und es wĂ€re doch schade „geschenktes” Geld liegen zu lassen. Worauf wartest du noch, gib jetzt deine SteuererklĂ€rung ab!

HĂ€ufige Fragen 💭

Was sind Werbungskosten?

Werbungskosten sind alle Ausgaben, die wegen deinem Job anfallen. Das sind zum Beispiel Fahrtkosten, Fortbildungskosten, berufliche UmzĂŒge, Arbeitsmittel wie Notebooks und vieles mehr.

Was sind Beispiele fĂŒr Werbungskosten?

Die folgenden Werbungskosten hat fast jede:r Arbeitnehmer:in:

  • Fahrtkosten zur Arbeit
  • Reisekosten fĂŒr berufliche AuswĂ€rtstĂ€tigkeiten
  • BeitrĂ€ge zu Gewerkschaften
  • Ausgaben fĂŒr Arbeitsmittel, wie zum Beispiel ein Laptop oder ein Tablet

Was ist die Werbungskostenpauschale?

Die Werbungskostenpauschale betrĂ€gt 1.000 € (ab 2022 1.200 €) und steht dir zu, wenn deine tatsĂ€chlichen Ausgaben fĂŒr deine BerufstĂ€tigkeit unter diesem Betrag liegen. Dann wird die Werbungskostenpauschale angesetzt. Diese wird auch schon unterjĂ€hrig bei dem monatlichen Lohnsteuerabzug auf deiner Lohnabrechnung berĂŒcksichtigt.

Wie hoch ist die Werbungskostenpauschale 2020 und 2021?

Im Jahr 2020 und 2021 betrĂ€gt die Werbungskostenpauschale 1.000 €

Immer noch Fragen zu Werbungskosten?

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