Der Verspätungszuschlag und wie du ihn vermeiden kannst!
Der Verspätungszuschlag und wie du ihn vermeiden kannst!
Der Verspätungszuschlag und wie du ihn vermeiden kannst!
☝️  Allgemeines

Der Verspätungszuschlag und wie du ihn vermeiden kannst!

Anja Ruzgys
Steuer-Expertin
Uhr8 min Lesedauer
KalenderAktualisiert am: 22.05.2024

Wer hat an der Uhr gedreht? Ist es wirklich schon so spät? Oopsy, du hast die Abgabefrist für deine Steuererklärung verpasst und dir wurde vom Finanzamt ein saftiger Verspätungszuschlag aufgebrummt? Ärgerlich! Wir sagen dir, wie du das zukünftig vermeiden kannst, ob der Verspätungszuschlag rechtmäßig festgesetzt wurde und was das überhaupt sein soll 💡

Das Wichtigste zum Verspätungszuschlag in Kürze:

  • 💡
    Der Verspätungszuschlag wird automatisch im Steuerbescheid festgesetzt. Du erhältst keine Vorwarnung und kein separates Schreiben dazu.
  • Der Verspätungszuschlag wird festgesetzt, wenn bei dir eine Abgabepflicht besteht und die Frist zur Abgabe abgelaufen ist.
  • 💰
    Der Verspätungszuschlag beträgt 0,25 % deiner festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 € pro Monat.
Fakten

1
  Was ist ein Verspätungszuschlag?

Deine Steuernachzahlung ist höher als erwartet und das liegt an dem Verspätungszuschlag, den dir das Finanzamt aufgebrummt hat? Aber warum macht das Finanzamt so etwas und was ist der Verspätungszuschlag überhaupt?

Der Verspätungszuschlag ist sozusagen eine Strafe des Finanzamts gemäß der Abgabenordnung und wird verhängt, wenn eine Erklärung nicht fristgerecht und somit verspätet von dir abgegeben wurde 💁‍♀️ Das Finanzamt ist da bei der Festsetzung recht gnadenlos, manchmal trifft es aber auch Leute, die es gar nicht treffen dürfte. Der Verspätungszuschlag kann auch als eine Art Motivation gesehen werden, damit du deine Steuer im nächsten Jahr fristgerecht abgibst 😁

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2
  Kann die Abgabefrist für die Steuererklärung verlängert werden?

Solange die Abgabefrist noch nicht überschritten wurde, kannst du jederzeit beantragen, die Abgabefrist verlängern zu lassen. Erfahrungsgemäß sind die Finanzämter diesbezüglich relativ kulant, immerhin haben dann auch die Mitarbeiter:innen dort erstmal weniger Arbeit.

Wenn du plausibel begründen kannst – und das am besten schriftlich – warum du deine Steuererklärung verspätet abgibst, kann dir der Verspätungszuschlag oder eine Mahnung erspart bleiben 🥳

3
  Wann wird der Verspätungszuschlag fällig?

Die Festsetzung des Verspätungszuschlags erfolgt gemäß den Bestimmungen der Abgabenordnung. Beim Verspätungszuschlag gibt es zwei Arten von Festsetzung. Einerseits die Kann-Festsetzung, bei der die Finanzämter selbst darüber entscheiden können, ob dieser anfällt, oder die Muss-Festsetzung, wenn der Verspätungszuschlag gesetzlich definitiv vorgeschrieben ist.

Kann-Festsetzung 🤔

Wenn du nicht zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet bist, dann kann das Finanzamt trotzdem einen Verspätungszuschlag festsetzen. Das ist aber eher die Ausnahme. Das macht es dann nach dem sogenannten Ermessen.

Also nur in Fällen, wenn der Verspätungszuschlag aus Sicht des Finanzamts angebracht ist, weil du zum Beispiel regelmäßig Erklärungen zu spät oder garnicht abgibst.

Muss-Festsetzung 👊

Bist du zur Abgabe verpflichtet und sind bereits 14 Monate nach dem entsprechenden Steuerjahr abgelaufen, dann wird ein Verspätungszuschlag automatisch für jeden angefangenen Monat nach dem 14. Monat fällig.

Nehmen wir als Beispiel die Einkommensteuererklärung für 2021. Wenn du nun zur Abgabe dieser Erklärung verpflichtet wärst und bis Ende Februar 2023 diese nicht einreichst, dann wird auf jeden Fall ein Verspätungszuschlag festgesetzt 🙆‍♀️

Sonderfall Rentner:innen 👵

Bei Rentner:innen gibt es eine gesonderte Ausnahmeregelung, denn irgendwann passiert es mal, dass man mal ganz unbewusst in die Abgabepflicht rutscht. Zum Beispiel kann eine Rentenerhöhung dafür sorgen, dass man über dem Grundfreibetrag liegt.

Da berechtigterweise davon auszugehen war, dass man nicht bemerkt, dass mit einem Mal eine Abgabepflicht besteht, dürfen Verspätungszuschläge nur in bestimmten Fällen festgesetzt werden.

Das ist nur dann möglich, wenn dir das Finanzamt explizit eine Frist zur Abgabe gesetzt hat und du diese nicht einhältst, aber nicht für den Zeitraum davor. Man spricht hier von der sogenannten Verschonungsregelung.

4
  Du hast einen Verspätungszuschlag bekommen? In diesen Fällen musst du ihn nicht zahlen!

Wie bereits am Anfang erwähnt, trifft es auch manchmal jene Personen, die es gar nicht treffen dürfte 😤 Wurde in deinem Steuerbescheid ein Verspätungszuschlag festgesetzt, obwohl du gesetzlich nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet bist, dann ist dieser rechtswidrig. Du kannst dagegen also einen Einspruch einlegen.

Außerdem darf der Verspätungszuschlag bei einer Abgabepflicht nicht festgesetzt werden, wenn...

  • ...die Steuer null Euro beträgt.
  • 💰
    ...du eine Steuerrückzahlung erhältst.
  • 💁‍♀️
    ...es nicht deine Schuld war, dass du die Frist verpasst hast und du das glaubhaft machen kannst.
  • ...eine Fristverlängerung genehmigt wurde.
  • 🪜
    ...deine Vorauszahlungsbeträge und Abzugssteuern höher sind als deine eigentliche Steuer.

5
  Höhe und Berechnung des Verspätungszuschlags

So berechnet sich der Verspätungszuschlag:

  • 1️⃣
    Deine Vorauszahlungen und anzurechnenden Steuerabzugsbeträge werden von deiner festgesetzten Einkommensteuer abgezogen.
  • 2️⃣
    0,25 % von diesem Betrag, mindestens jedoch 25 €, werden zu deinem monatlichen Verspätungszuschlag.
  • 3️⃣
    Für jeden angefangenen Monat, um den sich deine Abgabe verspätet, wird dieser Betrag festgesetzt.

Damit die Sache jetzt in Fleisch 🥩 und Blut🩸übergeht, hier noch ein kleines Beispiel zur Verdeutlichung 😁

Beispiel

Dir fällt auf, dass du deine Steuererklärung schon längst hättest abgeben müssen und dass du die Frist schon um 10 Monate überschritten hast 😱 Das Finanzamt hat deine Steuer auf 14.000 € festgesetzt.

Berechnung des monatlichen Verspätungszuschlags: Festgesetzte Steuer x 0,25 % = 14.000 € x 0,25 % = 35 € pro Monat.

Der Mindestbetrag von 25 € pro Monat ist somit überschritten. Der monatliche Verspätungszuschlag beträgt also 35 € pro Monat.

Berechnung des Verspätungszuschlags: 35 € x 10 Monate = 350 €. Zusätzlich zu den 14.000 € Steuerlast sind also noch weitere 350 € für die verspätete Abgabe zu zahlen.

Beispiel

6
  Hat das Finanzamt weitere Sanktionsmöglichkeiten?

Das Finanzamt hat, abgesehen von dem Verspätungszuschlag, noch weitere Maßnahmen auf Lager, um dich zur Abgabe deiner Steuererklärung fristgerecht zu bemühen. Gemäß der Abgabenordnung kann das Finanzamt bei Nichtabgabe der Steuererklärung auch Zwangsgelder und Schätzungen der Besteuerungsgrundlagen vornehmen.

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Zwangsgeld

Solltest du die Mahnungen vom Finanzamt ignorieren, kann es dir ein Zwangsgeld auferlegen. Als Ersttäter:in sind das in der Regel ein paar hundert Euro. Die Höchststrafe beträgt jedoch 25.000 € 🤯

Säumniszuschlag

Den Säumniszuschlag musst zu zahlen, wenn du deine ausstehende Steuernachzahlung nicht rechtzeitig überweist. Im schlimmsten Fall können sogar Zinsen auf deine Steuernachzahlung anfallen, wenn eine Karenzzeit von 15 Monaten überschritten ist.

Schätzung

Solltest du weiterhin deine Steuererklärung nicht abgeben, kann das Finanzamt deine Besteuerungsgrundlagen im Besteuerungszeitraum schätzen. Die Schätzung erfolgt meistens auf Basis deiner Vorjahresdaten. Einnahmen, die nicht elektronisch übermittelt wurden, setzt das Finanzamt hierbei jedoch nicht an und Ausgaben werden in der Regel gar nicht in die Bemessung einbezogen.

Du als Steuerpflichtige:r sollst einen möglichst ungünstigen Steuerbescheid erhalten, damit du deine Steuererklärung schnellstmöglich abgibst, denn die Schätzung ersetzt die Abgabe nicht 💁‍♀️

Du hast, nachdem du den Steuerbescheid mit der Schätzung bekommen hast, einen Monat Zeit, deine Steuererklärung abzugeben.

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Das ist Steuerbot

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Es wurde ein Verspätungszuschlag festgesetzt – was du jetzt tun kannst!

Wenn in deiner Steuererklärung ein Verspätungszuschlag festgesetzt wurde, kannst du versuchen dagegen Einspruch einzulegen. Du solltest diesen Einspruch aber glaubhaft begründen – also Gründe dafür nennen, warum dir der Verspätungszuschlag erlassen oder reduziert werden sollte.

Letztendlich entscheidet das Finanzamt darüber 🤷‍♀️

7
  Wie unterscheidet sich der Verspätungszuschlag zum Säumniszuschlag?

Der Verspätungszuschlag wird erhoben, wenn du deine Steuererklärung verspätet abgibst und somit die gesetzliche Abgabefrist versäumt hast.

Der Säumniszuschlag hingegen wird erhoben, wenn du die Nachzahlung, die aus deiner Steuererklärung resultiert, nicht fristgemäß an das Finanzamt zahlst.

Hinweis

Fazit

Ein Verspätungszuschlag muss wirklich nicht sein. Wenn du deine Steuererklärung rechtzeitig abgibst, musst du dir darum keine Sorgen machen und mit Steuerbot geht das ganz fix 😉

Sprechblase

Häufig gestellte Fragen zum Verspätungszuschlag

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag?

Der Verspätungszuschlag beträgt 0,25 % deiner festgesetzten Einkommensteuer, mindestens jedoch 25 € pro Monat. Für jeden Monat, den du deine Steuererklärung später abgegeben hast, wird der Verspätungszuschlag fällig 😬

Was kann man tun wenn ein Verspätungszuschlag festgesetzt wurde?

Nach Zugang des Bescheides hast du einen Monat Zeit, um Einspruch einzulegen. Wenn du plausibel begründen kannst, warum du die Steuererklärung verspätet abgegeben hast, kann der Verspätungszuschlag erlassen oder reduziert werden. Das Finanzamt hat hier aber das letzte Wort 👆

Wann wird der Verspätungszuschlag fällig?

Der Verspätungszuschlag wird fällig, wenn du deine Steuererklärung verspätet abgegeben hast, eine Abgabepflicht besteht und die Frist hierfür abgelaufen ist. Für das Jahr 2020 müssen seit dem Ende des betreffenden Steuerjahres 14 Monate vergangen sein ⏳

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