Was sind Überschusseinkünfte?
Du hast wahrscheinlich Überschusseinkünfte! Was genau das für dich bedeutet, welche Einkünfte tatsächlich zu den Überschusseinkünften gehören und was das für deine Steuererklärung bedeutet, erfährst du hier 🤝
Das Wichtigste zu den Überschusseinkünften in Kürze
- 📑Zu den Überschusseinkunftsarten zählen Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19), Kapitalvermögen (§ 20), Vermietung & Verpachtung (§ 21) sowie sonstige Einkünfte (§ 22 EStG).
- 📊Die Berechnung erfolgt durch Abzug der Werbungskosten von den Einnahmen – geregelt in § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG.
- 📆Es gilt das Zufluss- und Abflussprinzip: Einnahmen und Ausgaben zählen erst dann, wenn sie tatsächlich zu- oder abfließen (§ 11 EStG).
- 🏠Besonders wichtig für Prüfungen: Vermietung & Verpachtung – vor allem im Zusammenhang mit AfA, Gebäudekosten und deren steuerlicher Einordnung.
Die Themen im Überblick
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Was sind Überschusseinkünfte?
In der Einkommensteuer gibt es zwei große Einkunftsarten: Gewinneinkünfte und Überschusseinkünfte. Bei den Überschusseinkünften werden die Einnahmen 🧾 minus Werbungskosten 💸 gerechnet. Wichtig ist hier das Zufluss- und Abflussprinzip: Es zählt, wann Geld tatsächlich eingeht oder ausgegeben wird.2
Welche Einkunftsarten zählen zu den Überschusseinkünften?
Hier sind die vier wichtigsten Überschusseinkunftsarten:👨💼 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
- Zum Beispiel: Gehalt, Weihnachtsgeld, Dienstwagen usw.
- Manche Zuwendungen sind steuerfrei (z. B. bestimmte Zuschläge oder Sachleistungen).
- Auch Pensionen und Versorgungsbezüge gehören dazu.
💰 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
- Zum Beispiel: Zinsen, Dividenden, Gewinne aus Aktienverkäufen.
- Besteuert mit 25 % Abgeltungsteuer + Soli + ggf. Kirchensteuer.
- Sparer-Pauschbetrag: 1.000 € pro Person steuerfrei.
🏘️ Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
- Zum Beispiel: Einnahmen aus der Vermietung von Wohnungen oder Grundstücken.
- Werbungskosten: z. B. Reparaturen, Zinsen für Kredite, Abschreibungen (AfA).
- Wichtig bei der Prüfung: Abgrenzung zu gewerblichen Einkünften und zur Liebhaberei!
📦 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
**Zum Beispiel:**Private Veräußerungsgeschäfte (z. B. Hausverkauf innerhalb der Spekulationsfrist)
- Renten: Besteuerung hängt vom Einzelfall ab
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Wie werden Überschusseinkünfte berechnet?
Die Überschusseinkünfte berechnest du ganz einfach mit dieser Formel:Einnahmen – Werbungskosten = Überschuss (Einkünfte)
Einnahmen (§ 8 EStG):
Alles, was du bekommst – z. B. Lohn, Mieteinnahmen, Zinsen, Dividenden.
Werbungskosten (§ 9 EStG):
Alles, was du für diese Einnahmen ausgibst – z. B. Fahrten zur Arbeit, Maklerkosten, Kontoführungsgebühren, Reparaturen bei vermieteten Wohnungen.
Beispiel
Du bekommst im Jahr 2025:
- Mieteinnahmen: 12.000 €
- Reparaturkosten: 2.000 €
➕ Einnahmen: 12.000 €
➖ Werbungskosten: 2.000 €
✅ Überschusseinkünfte: 10.000 €
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Was ist der Unterschied zu Gewinneinkünften?
In der Einkommensteuer unterscheidet man zwei große Einkunftsarten: Gewinneinkünfte und ÜberschusseinkünfteBei Gewinneinkünften wird der Gewinn ermittelt. Dieser entsteht, indem Betriebsausgaben von Betriebseinnahmen abgezogen werden.
Typische Einkünfte:
- 🏭 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)
- 🧑⚕️ Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
- 🚜 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG)
Bei Überschusseinkünften werden die Werbungskosten von den Einnahmen abgezogen.
Typische Einkünfte:
- 👩💼 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
- 💰 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
- 🏠 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
- 🔄 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
Hinweis
Gewinne entstehen durch Unternehmen, während Überschüsse bei privaten Personen entstehen.
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Wie gibst du Überschusseinkünfte in der Steuererklärung an?
Für die unterschiedlichen Überschusseinkünfte gibt es unterschiedliche Anlagen in der Steuererklärung, die du ausfüllen musst. Relevant sind dabei Anlage N, Anlage KAP, Anlage V, Anlage R, Anlage R-AV und Anlage SO.
Fazit
Du weißt nun, welche deiner Einkünfte zu den Überschusseinkünften gehören und wo du sie in der Steuererklärung angeben musst. Mit der Steuerbot-App geht das in nur 20 Minuten und du brauchst dafür keinerlei weiteres Steuerfachwissen 🤯
Häufig gestellte Fragen zu Überschusseinkünften
Kann eine Person gleichzeitig Überschuss- und Gewinneinkünfte haben?
Gilt ein Minijob auch als Überschusseinkunft?
Gelten auch Renten als Überschusseinkünfte?
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