Was sind steuerliche Nebenleistungen?
Du zahlst vermutlich Steuern. Wenn du das bisher immer richtig und pünktlich gemacht hast, musstest du dich auch noch nicht mit steuerlichen Nebenleistungen rumschlagen. Was genau steuerliche Nebenleistungen sind und warum es sie gibt, erfährst du hier.
Das wichtigste zu steuerlichen Nebenleistungen in Kürze
- ⏱️Zu den steuerlichen Nebenleistungen gehören Verzögerungsgelder und Verspätungszuschläge.
- 💸Auch Zinsen und Säumniszuschläge zählen zu den Nebenleistungen.
- 📑Weitere Beispiele sind Zwangsgelder, Mitwirkungsverzögerungsgelder und diverse Kosten nach AO und Steuergesetzen.
- 🏛️Das Aufkommen der Nebenleistungen steht je nach Art dem Bund, den Ländern oder den steuerberechtigten Körperschaften zu.
Die Themen im Überblick
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Was sind steuerliche Nebenleistungen?
Steuerliche Nebenleistungen sind zusätzliche Geldleistungen, die nicht selbst Steuern sind, aber im Zusammenhang mit der Erhebung von Steuern stehen. Sie entstehen, wenn zum Beispiel jemand eine Steuer nicht pünktlich zahlt oder seine Mitwirkungspflichten verletzt.2
Was regelt § 3 AO?
§ 3 AO regelt, was unter dem Begriff „Steuern“ im deutschen Steuerrecht zu verstehen ist, einschließlich steuerlicher Nebenleistungen. Diese Norm ist grundlegend für das gesamte Steuerrecht, weil sie die Abgrenzung zwischen Steuern, Gebühren und Beiträgen schafft.3
Welche Arten von steuerlichen Nebenleistungen gibt es?
- ⏰Verspätungszuschläge: Bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung
- 💸Säumniszuschläge: Bei verspäteter Zahlung der fälligen Steuer
- 📈Zinsen: Für Nachzahlungen und Erstattungen
- 📑Zwangsgelder: Wenn z. B. Unterlagen trotz Aufforderung nicht vorgelegt werden
- 🐢Verzögerungsgelder: Wenn z. B. eine elektronische Kassenführung verspätet eingerichtet wird
- 📉Mitwirkungsverzögerungsgelder: Bei unterlassener oder verspäteter Mitwirkung in Außenprüfungen
- 💼Kosten: Z. B. für verbindliche Auskünfte, Prüfungen oder Vollstreckungen
- 📊Zuschläge nach Schätzung: Wenn keine ausreichenden Angaben gemacht werden
- 👵Verspätungsgelder bei Rentenangaben: Speziell bei Meldepflichten nach § 22a Abs. 5 EStG
- 🧾Kosten nach Plattformen-Steuertransparenzgesetz: Für bestimmte Plattformbetreiber
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Was ist der Zweck steuerlicher Nebenleistungen?
Steuerliche Nebenleistungen dienen nicht der Finanzierung des Staates im engeren Sinne, sondern verfolgen verhaltenslenkende, kompensatorische oder sichernde Zwecke im Rahmen des Steuerrechts. Sie ergänzen die Hauptsteuerpflicht, um deren effiziente Erhebung zu gewährleisten.Kurz gesagt: Steuerliche Nebenleistungen sollen Bürger erziehen, sich steuerlich richtig zu verhalten.
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Wie unterscheiden sich Steuern und steuerliche Nebenleistungen?
Steuern dienen der Finanzierung des Staates, sie sollen also Geld in die Kassen bringen. Steuerliche Nebenleistungen dagegen, sollen Bürger und Unternehmen erziehen, sodass Steuern korrekt und pünktlich gezahlt werden.
Fazit
Du weißt nun genau, was steuerliche Nebenleistungen sind und warum du sie lieber vermeidest. Damit du dich nicht mit steuerlichen Nebenleistungen rumschlagen musst, solltest du immer deine Steuererklärung abgeben. Mit der Steuerbot-App dauert das nur 20 Minuten und du musst dir dafür keinerlei Steuerfachwissen aneignen 🤯
Häufig gestellte Fragen zu steuerlichen Nebenleistungen
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