Wie funktioniert die Fünftelregelung?
Falls du eine Abfindung oder eine andere außergewöhnlich hohe Einmalzahlung erhalten hast, solltest du dich gut mit der Fünftelregelung auskennen, denn sie spart die eine Menge Steuern. Wie das funktioniert, erfährst du hier 🤝
Das Wichtigste zur Fünftelregelung in Kürze
- 🧮Die Fünftelregelung verteilt eine hohe Einmalzahlung (z. B. aus der Betriebsrente) rechnerisch auf fünf Jahre, um die Steuerlast zu senken.
- 💶Sie gilt nur bei außergewöhnlichen (atypischen) Zahlungen, etwa bei vorzeitiger Kündigung oder unerwarteter Kapitalauszahlung.
- ⚖️Ob die Regelung greift, hängt davon ab, ob die Zahlung vom üblichen Ablauf abweicht – das prüfen Finanzamt oder Steuerberater.
- 📉Wird sie anerkannt, kann die Regelung zu einer deutlich geringeren Steuerzahlung führen – sinnvoll bei größeren Summen.
Die Themen im Überblick
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Was ist die Fünftelregelung?
Stell dir vor, du bekommst eine große Einmalzahlung aus deiner betrieblichen Altersvorsorge oder im Falle einer Abfindung. Klingt gut – kann aber eine hohe Steuerlast bedeuten. Genau hier hilft dir die Fünftelregelung! 🎯Die Fünftelregelung (§ 34 EStG) ist eine Steuervergünstigung für außerordentliche Einkünfte. Deine Einmalzahlung wird rechnerisch auf 5 Jahre verteilt. So zahlst du weniger Steuern, weil die Progression (also der steigende Steuersatz) abgemildert wird. 📉
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Für wen ist die Fünftelregelung gedacht?
Die Fünftelregelung richtet sich an Menschen, die in einem Jahr eine außergewöhnlich hohe Einmalzahlung erhalten – also mehr Geld als sonst üblich. 💶Hier sind typische Fälle:
👨💼 Arbeitnehmer:innen
- Bei einer Abfindung nach Kündigung
- Bei einer einmaligen Vergütung für mehrere Jahre Arbeit
- Bei einer Nachzahlung durch den Arbeitgeber
👵 Rentner:innen & Vorsorgesparer:innen
- Bei der Einmal-Auszahlung aus der betrieblichen Altersvorsorge
- Wenn eine Direktversicherung vorzeitig gekündigt wird
- Bei Nachzahlungen aus einer Altersversorgung
👨⚖️ Selbstständige & Unternehmer:innen
- Wenn sie durch einen Vertrag auf zukünftige Einnahmen verzichten und dafür eine große Summe erhalten
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Welche Voraussetzungen müssen für die Fünftelregelung erfüllt sein?
Damit du die Fünftelregelung nutzen kannst und weniger Steuern auf eine große Einmalzahlung zahlst, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein:- ✅Außerordentliche Einkünfte: Die Zahlung muss besonders und einmalig sein – z. B. eine Abfindung, eine Einmalzahlung aus der Altersvorsorge oder eine Nachzahlung für mehrere Jahre.
- ✅Einmalige Zahlung in einem Jahr: Die Einnahme darf nicht regelmäßig sein. Es geht um einen einmaligen Zufluss, der dein Einkommen in einem Jahr stark erhöht.
- ✅Zusammenballung von Einkünften: Die Zahlung führt zu einer starken Steuerbelastung, weil sie zusätzlich zu deinem normalen Einkommen gezahlt wird.
- ✅Richtige Eintragung in der Steuererklärung: Du musst die Zahlung in der Steuererklärung angeben und die Fünftelregelung beantragen (z. B. in der Anlage N oder KAP).
Hinweis
Die Regelung gilt nicht automatisch – das Finanzamt prüft genau, ob die Voraussetzungen erfüllt sind.
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Wie funktioniert die Fünftelregelung?
Zunächst wird deine Steuer ohne die Einmalzahlung berechnet. Danach wird die Steuer mit einem Fünftel der Einmalzahlung berechnet. Diese Differenz wird verfünffacht und das ist die Steuerlast, die für die Abfindung zu zahlen ist.5
Wird die Fünftelregelung auch bei freiwilliger Kündigung anerkannt?
Auch bei einer freiwilligen Kündigung kannst du die Fünftelregelung nutzen – wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.Das prüft das Finanzamt genau:
- 1️⃣Einmalzahlung muss "außerordentlich" sein: z. B. Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes, die nicht regelmäßig ist.
- 2️⃣Zusammenballung von Einkünften: Du bekommst im selben Jahr viel mehr Einkommen als sonst – z. B. Gehalt + Abfindung.
- 3️⃣Vertragliche Vereinbarung zählt: Wenn du und dein Arbeitgeber eine klare Abfindung im Aufhebungsvertrag festlegen, kann das ein gutes Zeichen für die Anerkennung sein.
Fazit
Du weißt nun, wie die Fünftelregelung dir helfen kann. Dafür musst du nun allerdings auch deine Steuererklärung machen. Mit der Steuerbot-App geht das super einfach in nur 20 Minuten und ganz ohne Steuerfachwissen 🤯
Häufig gestellte Fragen zur Fünftelregelung
Gilt die Fünftelregelung automatisch?
Was passiert, wenn du die Fünftelregelung nicht beantragst?
Kannst du die Fünftelregelung auch für andere Einkünfte nutzen?
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