Wo ist deine erste Tätigkeitsstätte?
Egal, ob du an einem Ort oder an mehreren Orten arbeitest – eine erste Tätigkeitsstätte haben die meisten deutschen Steuerzahler. Damit du verstehst, welche deine erste Tätigkeitsstätte ist und was das steuerrechtlich für dich bedeutet, findest du alle notwendigen Infos auf dieser Seite 🤓
Das Wichtigste zur ersten Tätigkeitsstätte in Kürze:
- 💼Die erste Tätigkeitsstätte ist der feste Arbeitsplatz, an dem du regelmäßig arbeitest. Die erste Tätigkeitsstätte wird von deinem Arbeitgeber vorgegeben.
- 🚗Arbeitest du an einem Ort, der nicht deine erste Tätigkeitsstätte ist, gilt das als Auswärtstätigkeit.
- 🏦Die erste Tätigkeitsstätte muss in deiner Steuererklärung angegeben werden, um diverse Werbungskosten oder z.B. die Pendlerpauschale zu nutzen.
- 🏠Home-Office gilt grundsätzlich nicht als erste Tätigkeitsstätte, auch wenn man teilweise oder ausschließlich von Zuhause arbeitet.
Die Themen im Überblick
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Was ist die erste Tätigkeitsstätte?
Die erste Tätigkeitsstätte ist der Ort, an dem du als Arbeitnehmer deine Arbeit regelmäßig ausübst. Hierbei handelt es sich um einen festen Arbeitsplatz, den du dauerhaft nutzt. Fährst du also an 5 Tagen pro Woche in ein Büro 💼, um dort zu arbeiten, so ist das Büro deine erste Tätigkeitsstätte.
Wer legt die erste Tätigkeitsstätte fest?
Normalerweise bestimmt dein Arbeitgeber deine erste Tätigkeitsstätte. Das kann entweder…
- 💼in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers selbst sein
- 🏢an einem anderen Ort, wie beispielsweise bei einem verbundenen Unternehmen sein. Eine Tochterfirma wäre hierfür ein Beispiel.
- 🏭in den Räumlichkeiten eines von deinem Arbeitgeber ausgewählten Dritten sein. Das ist für Leiharbeiter:innen oft der Fall.
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Die Unterscheidung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeit
- Wenn du an unterschiedlichen Orten arbeitest, kann es trotzdem nur eine erste Tätigkeitsstätte geben. Wenn du in einer Firma zum Beispiel an mehreren Standorten eingesetzt wirst, muss dein Arbeitgeber dennoch deine erste Tätigkeitsstätte auswählen, da die Arbeit an allen anderen Standorten dann als Auswärtstätigkeit gezählt wird.
- Arbeitest du an anderen Orten, welche nicht deine erste Tätigkeitsstätte sind, gilt das immer als Auswärtstätigkeit 🚗 Das gilt natürlich auch für Dienstreisen jeder Art ✈️
Auswärtstätigkeiten können für deine Steuererklärung relevant werden, wenn du Verpflegungsmehraufwendungen in deiner Steuererklärung angeben möchtest. Die erste Tätigkeitsstätte hingegen ist relevant, um die Fahrtkostenpauschale zu nutzen.
Wie benutzt du die Entfernungspauschale?
Sofern du eine erste Tätigkeitsstätte hast, kannst du mit der Entfernungspauschale den Weg zur Arbeit absetzen. Der Rückweg ist hier leider nicht absetzbar 😬
Auf deinem Arbeitsweg stehen dir 30 Cent pro Entfernungskilometer zu, die du für jeden Arbeitstag absetzen kannst, an dem du zu deiner ersten Tätigkeitsstätte fährst. Ab dem 21. Entfernungskilometer stehen dir mittlerweile sogar 38 Cent pro Kilometer zu!
Bei Tätigkeiten im Außendienst kannst du sowohl den Hin- als auch den Rückweg absetzen. Das nennt man in diesem Fall Kilometerpauschale und die Rechnung ist die gleiche wie bei der Entfernungspauschale 🤩
Wie viel kannst du als Verpflegungsmehraufwendungen absetzen?
Wenn du Verpflegungsmehraufwendungen absetzen möchtest, spielt nicht die Menge der Entfernungskilometer eine Rolle. Die Beträge in diesem Fall sind davon abhängig, wie lange du unterwegs bist. Betroffen sind dabei alle beruflichen Tätigkeiten, die nicht an deiner ersten Tätigkeitsstätte stattfinden. Folgende Beträge kannst du absetzen:
- Mehr als 8 Stunden: 14 € pro Tag
- An- und Abreisetag bei mehrtägigen Reisen: 14 € pro Tag
- 24 Stunden / Übernachtung: 28 € pro Tag
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Wann gibt es keine erste Tätigkeitsstätte?
Prinzipiell gibt es keine Verpflichtung für den Arbeitgeber, dir eine erste Tätigkeitsstätte zur Verfügung zu stellen. Auch muss die Tätigkeitsstätte ein fester Ort sein. Du kannst zum Beispiel als Außendienstmitarbeiter 🚗 oder festangestellter Mitarbeiter auf einem Schiff 🚢 keine erste Tätigkeitsstätte haben.In vielen dieser Fälle legen aber die Arbeitnehmer einen sogenannten Sammelpunkt fest. Der Sammelpunkt dient dann als deine erste Tätigkeitsstätte. Den Weg zum Sammelpunkt kannst du dann über die Entfernungspauschale absetzen.
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Welche Rolle spielt die erste Tätigkeitsstätte in deiner Steuererklärung?
In der Steuererklärung kannst du in der Regel nur die Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte angeben, den Rückweg jedoch nicht. Bei Auswärtsarbeiten hingegen kannst du oftmals den gesamten Weg einschließlich Hin- und Rückfahrt angeben. Um hier unterscheiden zu können, welche Kosten du absetzen kannst, musst du deine erste Tätigkeitsstätte kennen.Machst du deine Steuererklärung mit Steuerbot 🤖, hilft Steuerbot dir auch bei diesem Schritt!
Fazit
Nicht nur die erste Tätigkeitsstätte spielt eine Rolle bei deiner Steuererklärung. Auch diverse Kosten sind für deine Steuererklärung wichtig und senken sogar deine Steuerlast. Die Abgabe lohnt sich also auf jeden Fall. Wieso versuchst du es also nicht einmal selbst und machst deine Steuererklärung mit Steuerbot? In 20 Minuten ist der Spaß erledigt und du brauchst kein Fachwissen 🤩
Häufige Fragen zur ersten Tätigkeitsstätte
Kann Home-Office eine erste Tätigkeitsstätte sein?
Kann das Finanzamt prüfen, ob man im Home-Office war?
Was ist besser – Home Office oder Pendlerpauschale?
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