Was ist die Bedarfsbewertung?
Erbfälle und Schenkungen sind steuerlich schnell mal etwas komplizierter, als es vielen lieb wäre. Leider wird es nicht viel einfacher, wenn dann auch noch die Sache mit dieser Bedarfsbewertung erfolgen muss. Was genau es mit der Bedarfsbewertung auf sich hat, wann sie eine Rolle spielt und wie sie funktioniert, erfährst du hier 🤝
Das Wichtigste zur Bedarfsbewertung in Kürze
- 📏Die Bedarfsbewertung wird angewendet, wenn für Erbschafts- oder Schenkungsteuer ein aktueller Wert eines Vermögensgegenstands gebraucht wird.
- 🏠Grundbesitz wird nicht mehr mit dem alten Einheitswert, sondern mit dem Grundbesitzwert bewertet – je nach Grundstücksart mit Vergleichs-, Ertrags- oder Sachwertverfahren.
- 📊Auch nicht notierte Anteile, Betriebsvermögen oder andere Vermögenswerte werden so zum Stichtag bewertet.
- 📆Die Regelung gilt seit 1996 für Erbschafts- und Schenkungsteuer und seit 1997 auch für die Grunderwerbsteuer.
Die Themen im Überblick
1
Was ist die Bedarfsbewertung?
Die Bedarfsbewertung ist eine besondere Wertermittlung, die vor allem bei Erbschaften oder Schenkungen wichtig wird. Sie kommt immer dann zum Einsatz, wenn das Finanzamt wissen will, wie viel bestimmte Vermögenswerte wirklich wert sind – also wenn ein steuerlicher Bedarf besteht.2
Wann wird eine Bedarfsbewertung durchgeführt?
Es gibt 4 klassische und gängige Fälle, die zu einer Bedarfsbewertung führen können:- 🪦Wenn jemand stirbt: zur Berechnung der Erbschaftsteuer
- 🎁Bei Schenkungen: zur Berechnung der Schenkungsteuer
- 🏡Beim Kauf von Immobilien: zur Ermittlung der Grunderwerbsteuer
- 🏢Bei der Bewertung von Betriebsvermögen oder Anteilen an Firmen
3
Welche Vermögensarten werden bewertet?
Bei einer Bedarfsbewertung schaut das Finanzamt genau hin, welches Vermögen vorhanden ist – und wie viel es wert ist. Dabei geht es um bestimmte Arten von Vermögensgegenständen, die für die Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer oder Grunderwerbsteuer relevant sind.Bewertet werden vor allem:
🏡 Grundbesitz
- 🏘️Dazu zählen bebaute und unbebaute Grundstücke.
- 🧱Bebaute Grundstücke werden z. B. mit dem Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren bewertet.
- 🌱Unbebaute Grundstücke nach Bodenrichtwert und Fläche.
📈 Nicht börsennotierte Anteile an Kapitalgesellschaften
Also Anteile an Firmen, die nicht an der Börse gehandelt werden (z. B. GmbH-Anteile).
🏭 Betriebsvermögen
Wenn jemand z. B. ein Unternehmen oder Anteile an einer Personengesellschaft besitzt.
💼 Freiberufliches Betriebsvermögen
Vermögen von z. B. Ärzten, Anwälten oder Architekten, das mit ihrer Tätigkeit zusammenhängt.
💎 Andere Vermögensgegenstände
Dazu gehören z. B. Kunstwerke, teure Sammlungen oder auch bestimmte Schulden, die gegengerechnet werden können.
4
Wie erfolgt die Bewertung von Immobilien?
Je nach Art der Immobilie gibt es unterschiedliche Bewertungsverfahren:🔍 Vergleichswertverfahren
Wird meist bei Eigentumswohnungen oder Einfamilienhäusern angewendet. Das Finanzamt vergleicht dabei ähnliche Immobilien in der Region (z. B. Größe, Lage, Baujahr) und bildet daraus den Wert.
💰 Ertragswertverfahren
Wird genutzt, wenn die Immobilie zur Vermietung gedacht ist (z. B. Mehrfamilienhaus, Bürogebäude). Es zählt, wie viel Mieteinnahmen die Immobilie bringt – abzüglich laufender Kosten. Daraus ergibt sich dann ein sogenannter "Kapitalwert".
🧱 Sachwertverfahren
Kommt bei Immobilien zum Einsatz, für die es keine guten Vergleichswerte oder Mieterträge gibt (z. B. Spezialbauten oder selbstgenutzte Gebäude). Der Wert ergibt sich hier aus den Herstellungskosten abzüglich Abnutzung plus dem Wert des Grundstücks.
🌳 Bei land- und forstwirtschaftlichem Vermögen
Wird meist das Ertragswertverfahren angewendet, aber es wird unterschieden zwischen:
- Betriebsteil (z. B. Stall, Maschinen)
- Betriebswohnung
- Wohnteil
Hinweis
Bewertet wird immer zum Stichtag – also z. B. dem Todestag oder dem Tag der Schenkung.
Fazit
Du weißt nun, was die Bedarfsbewertung ist und wie sie steuerlich für dich relevant sein kann. Was viel relevanter für deine Steuern ist, ist allerdings die Abgabe deiner Steuererklärung. Wenn du dich gerade mit einer Bedarfsbewertung rumschlagen muss, hast du dafür vermutlich gerade kaum Zeit. Mit der Steuerbot-App dauert deine Steuererklärung nur 20 Minuten und du brauchst kein Fachwissen dafür. Probier es mal aus 😉
Häufig gestellte Fragen zur Bedarfsbewertung
Gilt die Bedarfsbewertung auch für selbstgenutzte Immobilien?
Wie lange ist ein Bedarfswert gültig?
Welche Rolle spielt der Bedarfswert bei der Erbschaftsteuer?
Du hast Fragen zur Bedarfsbewertung? Schreib uns!
Unser Support steht dir jederzeit unter support@steuerbot.com zur Verfügung.
Garantierte Antwort in 24 Stunden
Wir machen keine leeren Versprechungen und halten uns dran.
Professionell und Kompetent
Auf unsere ausgebildeten Steuerexperten:innen ist immer Verlass.
Wie ein Freund
Denn mit Freunden ist das Leben schöner. Wir pflegen einen herzlichen und persönlichen Austausch mit dir.
Hat dir der Artikel weitergeholfen?
DISCLAIMER
Wir machen keine Steuerberatung. Wir ersetzen keine:n zertifizierte:n Steuerberater:in. Alle Angaben ohne Gewähr. Mehr Infos dazu findest du in unseren Allgemeinen Geschäftsbedingungen.
