Was ist eine Zuwendung im Steuerrecht?
Den Begriff "Zuwendung" hast du sicherlich schon gehört. Wie das für dich als Arbeitnehmer, aber auch für Arbeitgeber steuerlich relevant ist, das erfährst du hier schnell und einfach erklärt 🤝
Das Wichtigste zur Zuwendung in Kürze
- 👩💼Zuwendungen an Arbeitnehmer bis 60 € im Monat sind steuerfrei. Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtiger Arbeitslohn.
- 💼Für Arbeitgeber sind Zuwendungen an Arbeitnehmer immer Betriebsausgaben, unabhängig vom Wert.
- 🤝Geschenke an Geschäftsfreunde sind bis 35 € pro Jahr abziehbar. Bei Überschreiten entfällt Vorsteuer- und Betriebsausgabenabzug.
- 🚫Geschenke an betriebsfremde Personen sind steuerlich nicht abziehbar, da keine betriebliche Veranlassung vorliegt.
Die Themen im Überblick
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Was ist eine Zuwendung im Steuerrecht?
Im Steuerrecht bezeichnet eine Zuwendung eine freiwillige Leistung, die ein Unternehmer oder Arbeitgeber ohne unmittelbare Gegenleistung erbringt. Je nachdem, wer die Zuwendung erhält, gelten unterschiedliche steuerliche Regeln.2
Wann ist eine Zuwendung steuerlich absetzbar?
Für Arbeitnehmer sind Zuwendungen leider nicht steuerlich absetzbar. Für Unternehmer und Arbeitgeber muss bei der Absetzbarkeit von Zuwendungen zwischen zwei Arten unterschieden werden.👨💼 Zuwendungen an Arbeitnehmer
Zuwendungen an Arbeitnehmer gelten grundsätzlich als Betriebsausgaben, unabhängig vom Betrag. Sie sind abzugsfähig, wenn:
- sie im Zusammenhang mit dem Arbeitsverhältnis stehen,
- sie dem Arbeitnehmer persönlich zugewendet werden (nicht anonym),
- sie dokumentiert und in der Buchhaltung aufgezeichnet sind.
🤝 Zuwendungen an Geschäftsfreunde / Kunden
Zuwendungen an Geschäftsfreunde sind nur abziehbar, wenn sie betrieblich veranlasst sind und folgende Regeln einhalten:
- Wert ≤ 50 € netto pro Jahr und Person (brutto bei Kleinunternehmern),
- ordnungsgemäße Buchführung mit getrennter Aufzeichnung,
- keine Gegenleistung erwartet wird,
- Name des Beschenkten dokumentiert ist.
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Welche Arten von Zuwendungen gibt es?
Beispiel
Für Arbeitnehmer
- 🎁Sachgeschenke (z. B. Präsentkorb, Gutschein, Blumen
- 🎂Aufmerksamkeiten (z. B. Geburtstags- oder Hochzeitsgeschenke bis 60 €)
- 🏆Jubiläumsgeschenke
- 💳Gutscheine & Geldkarten (unter Beachtung der 50 €-Grenze monatlich)
- ⛽Tankgutscheine
- 🎉Betriebsveranstaltungen (z. B. Weihnachtsfeier bis 110 € pro Person)
- 🚌Fahrtkostenzuschüsse
- 🏖️Erholungsbeihilfen
- 🧒Kindergartenzuschüsse
Für Geschäftsfreunde
- 📦Werbegeschenke
- 🖊️Hochwertige Kugelschreiber / Kalender
- 📚Bücher mit Firmenbezug
- 🧴Proben oder kleine Produktgeschenke
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Wie werden Zuwendungen steuerlich behandelt?
Zuwendungen von deinem Arbeitgeber können steuerlich relevant werden. Welche Geschenke du steuerfrei bekommen kannst und welche du besteuern musst, hängt von einigen Faktoren ab:✅ Steuerfrei möglich
- Sachzuwendungen bis 60 € brutto pro Anlass
- Sachzuwendungen bis 50 € monatlich
- Betriebsveranstaltungen bis 110 € pro Teilnehmer
- Erholungsbeihilfen (begünstigte Pauschalbesteuerung möglich)
❌ Steuerpflichtig
- Geldgeschenke
- Zuwendungen über 60 € bei persönlichen Anlässen
- Zuwendungen über 50 € im Rahmen der Sachbezugsfreigrenze
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Was ist eine Aufwandsspende?
Eine Aufwandsspende liegt vor, wenn jemand auf einen Anspruch auf Auslagenersatz oder Vergütung gegenüber einer gemeinnützigen Organisation zugunsten einer Spende verzichtet. Statt Geld zu erhalten, wird also freiwillig auf die Auszahlung verzichtet und dieser Betrag als Spende behandelt 😇6
Was ist eine Zweckzuwendung?
Eine Zweckzuwendung ist eine besondere Form der Zuwendung im Steuerrecht. Dabei handelt es sich um eine Geld- oder Sachzuwendung, die ein Unternehmen oder eine Organisation unter der Bedingung gewährt, dass der Empfänger sie für einen genau festgelegten Zweck verwendet.
Fazit
Du weißt nun, wie die Zuwendung im Steuerrecht funktioniert und was für dich als Arbeitnehmer steuerlich gilt. Damit du dir um Steuern keine Sorgen mehr machen musst, kannst du in Zukunft einfach deine Steuererklärung mit der Steuerbot-App erledigen. Mit Steuerbot brauchst du nur 20 Minuten für deine Steuererklärung und keinerlei zusätzliches Steuerfachwissen.
Häufig gestellte Fragen zu Zuwendungen im Steuerrecht
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